Blog invitado de Shannon M. Derksen, Esq.
A medida que se acerca el fin de año, nuestras listas de tareas pendientes suelen volverse cada vez más largas. Y ciertos objetivos pueden fácilmente quedar postergados.
En este blog, espero compartir algunos consejos que te ayudarán a alcanzar tus objetivos de donación y beneficiar a las organizaciones benéficas que amas. Es bueno tener estos conocimientos a cualquier edad, pero están dirigidos a personas mayores de 70 años y que deben realizar la Distribución Mínima Requerida (RMD por su sigla en inglés) de su Cuenta de Jubilación Individual (IRA por su sigla en inglés).
Tengo una gran noticia. ¿Sabías que puedes convertir tu RMD, un retiro obligatorio, en una Distribución Caritativa Calificada (QCD por su sigla en inglés)? ¿Y que podrás hacerlo antes de fin de año? Es fácil. El regalo estaría libre de impuestos para ti. Y puedes estar seguro de que el obsequio beneficiará a tus organizaciones benéficas favoritas, tal vez Sky Island Alliance entre ellas, a medida que amplían sus programas y trabajan para lograr la sostenibilidad de tu donación a largo plazo con su Fondo Forever.
A continuación se presentan algunas preguntas comunes sobre esta opción y las formas de implementarla. Solo ten en cuenta que esto no pretende ser un asesoramiento fiscal o legal; asegúrate de consultar con tus propios profesionales para averiguar si esta estrategia es la mejor para tu situación.
¿Qué es una distribución mínima requerida?
Una vez que alcances cierta edad, deberás retirar una cierta cantidad de tu IRA cada año. Ese dinero es ingreso sujeto a impuestos, entonces tú haces el retiro y parte de él se destina a pagar impuestos. Debido a cambios recientes en la ley, la edad en la que debes comenzar a tomar un RMD anual difiere según el momento en que naciste. La edad RMD es 70 ½ para los nacidos el 30 de junio de 1949 o antes; 72 años para los nacidos entre el 1 de julio de 1949 y 1950; 73 años para los nacidos entre 1951 y 1959; y 75 años para los nacidos en 1960 o después.
¿Cuál es la oportunidad aquí?
Si tienes inclinaciones caritativas, probablemente ya estés haciendo varias donaciones cada año a las organizaciones que apoyas, generalmente de dólares después de impuestos, y luego haciendo una deducción en tu declaración de impuestos si detallas. Dado que la deducción estándar ha aumentado considerablemente, muchos de nosotros ni siquiera detallamos estas donaciones cada año.
La oportunidad que presenta una Distribución Caritativa Calificada (QCD) es que los ingresos de parte o la totalidad de tu RMD, que tú debes tomar, nunca llegan a tus manos y nunca se suman a tu ingreso sujeto a impuestos. Se distribuye directamente a la organización benéfica que selecciones. Y, por lo tanto, si estás cerca del borde de un tramo del impuesto sobre la renta, elegir hacer un QCD puede evitar que tus ingresos avancen poco a poco hacia ese tramo más alto: el QCD está excluido del ingreso bruto. Si ya tienes inclinaciones caritativas, esto puede ser beneficioso para ti y la organización benéfica elegida.
¿Hay un momento más oportuno que otros?
Puedes hacer un QCD en cualquier momento. Sin embargo, debes tener en cuenta que la distribución debe completarse antes del 31 de diciembre para que se aplique a ese año calendario. Tanto las instituciones financieras como las organizaciones benéficas suelen tener una gran actividad a finales de año, por lo que es una buena idea completar tu QCD ahora si deseas hacer uno. Si ya sacaste tu RMD este año, pónlo en tu lista de tareas pendientes para el próximo año. Una vez que los fondos estén en tus manos, ya no serán elegibles para un QCD: la distribución debe realizarse directamente a la organización benéfica desde tu institución financiera (es decir, Schwab, Fidelity, Vanguard, etc.)
¿Qué más debo saber?
Puedes donar hasta $100,000 de tu RMD y excluirlo de tus ingresos brutos (el límite de $100,000 es por propietario, no por cuenta). Este monto aumentará por inflación a partir de 2024.
Los cónyuges casados que estén obligados a tomar RMD pueden donar hasta $200,000. Entonces, para los donantes con una IRA grande y RMD grandes, un QCD es una buena oportunidad para reducir su ingreso imponible, especialmente si no necesitas esos fondos. La documentación es importante, al igual que el camino que sigue la distribución: debe ir directamente a la organización benéfica. Y aunque no aparecerá como una deducción en tu declaración de impuestos, asegúrate de obtener un recibo. Recibirás un 1099-R de tu institución financiera y debes asegurarse de informarle a tu preparador de impuestos qué parte de tu RMD donaste. Para obtener más información, consulta este comunicado de prensa del IRS.
Shannon M. Derksen es abogada y socia del bufete de abogados Fletcher Struse Fickbohm & Wagner, PLC, y ayuda a clientes en todo el sur de Arizona con planificación patrimonial, administración de fideicomisos y patrimonio, y asuntos de derecho de personas mayores. Le gusta especialmente trabajar en proyectos de donaciones planificadas con clientes con inclinaciones caritativas. También tiene experiencia en derecho ambiental y estudios ambientales y le apasiona la justicia ambiental.